金融犯罪案件,会计帐簿怎样在嫌疑人的自首材料中引用?

金牙大状2019-12-03 10:40:33

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作者:张王宏:金融犯罪辩护律师  广强律师事务所. 金牙大状律师团队(金牙大状律师网)金融犯罪辩护与研究中心主任

来源:金牙大状律师网及公号

(转载请注明作者及来源)

会计帐簿多,是金融犯罪案件的特点。如果嫌疑人决定投案自首,不全面反映会计帐簿,可能使侦查机关产生涉案金额不大,甚至达不到立案标准的错觉;但全面照搬的话,往往由于人为原因,帐簿残缺,全面复制会使阅读变得巨艰苦,而且抓不到重点,律师的工作也会变成蹩脚的会计师。

在笔者最近办结的一起高利转贷罪、非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪涉案人员自首案件中,5年来积累的会计帐簿多达110卷!

面对这100多卷的帐簿时,已是深夜,而委托人因为不堪追债人骚扰,决定第二天一早就去投案!

然而对着帐册,委托人自己也说不清自己怎么弄出一个1亿元欠款的“大窟窿”?只知道几笔大的投资总计已达3亿多元。

怎么破?

笔者首先把案件脉络现出来,形成了自首材料的框架,在具体数额上,按委托人讲述,通过网上银行找出六年来银行贷款记录并截图,结合纸质帐簿拍照,作为支撑涉案金额的依据。

高利转贷罪部分会计帐簿处理完了,非法集资部分更加复杂。

因为高利转贷款项与非法集资款项部分存在交叉:前三年的银行贷款主要用于高利转贷,之后三年主要用于填补亏空。其中两年时间,处于过渡期,由于财务帐簿系委托人以非专业会计方法形成,无法清晰反映银行借款用途。

为此,笔者根据委托人讲述,首先锁定18名主要的集资参与人,计算出非法集资金额的亏空数,然后,在会计帐簿中找到相应转帐记录打印件附后。

为全面反映案件情况,笔者在案件介绍部分先概括非法集资的手法与约定利率,附照片存以印证。目的在于使侦查人员认识到,本起案件以购买承兑汇票为由、约定超过50%年利率、通过“朋友带朋友,亲戚带亲戚”的方式非法吸收公众存款3亿多元的行为(最多的一人投资款达6600多万元的行为)已经构成非法吸收公众存款罪。

没有证据支撑的论说是无力的,而证据必须让人一目了然。为此,在自首材料的附件部分,笔者附上主要集资参与人的帐务往来截图,并将110卷的全部卷宗拍照附于最后,这样以以图为点、文字为线,串起了整个案件。

但仅仅这样是不够的。问题很明显:会计帐簿原件要不要一起送交公安?

开始时,委托人让律师把所有帐簿带回去保管,但如此庞杂的证据材料,且是原件,没有交接手续,也就意味着材料一旦出现缺失,律师将不能自证清白,严重者可能被认定为毁灭、伪造证据!

为此,笔者从帐簿堆中挑选出有代表性的六本,安排委托人投案时随身携带,一并提交,将剩余全部帐簿封存后放置在委托人中。

第三杯咖啡喝干,时在凌晨4是20分。

图文并茂的《关于事关某州市经济安全、社会安定之史某某涉嫌高利转贷罪、非法吸收公众存款罪自首书》《史某某涉嫌高利转贷罪、非法吸收公众存款罪初步证据材料线索》《史某某涉嫌高利转贷罪、非法吸收公众存款罪若干法律问题分析》《律师问话笔录》终告完成!

注:该套自首法律文书于21日递交常州市武进区公安分局经侦大队,因无人报案,嫌疑人史某某被释放。次日中午,本律师收到史某某私下发来的求救短信,得知史某某自前一日下午释放后,被多名债权人非法拘禁于乐购超市附近的某酒店。律师立即向当时公安局报警,约6分钟后,属地派出所将史某某成功解救。律师及时与办案单位民警沟通,3月23日下午,史某某被刑事拘留,自首初步目的同时达成。

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